公司增值稅怎麼繳納?

General 更新 2024-06-09

一般納稅人企業如何繳納增值稅

這個問題，問得有點模糊。

增值稅企業銷售稅率為17%。每月開具的銷項，減去當月認證的進項。如果有餘額。則是你要交納的稅款。如果為負數，也就是進項大於銷項，那可以留抵後期銷項。當然了，我不大建議出現留抵負數。

問下同行的財務，你所在的行業增值稅最低稅負率是多少。比如：上海生產企業最低稅負為5% 你開具的銷售發票總額為11700元。主營業務收入則是10000元，銷項稅金為1700元。你要交納的最低稅負為主營業務收入* 最低稅負率。也就是10000*0.05=500元。那麼，你只能認證抵扣的進項稅額為1200元或以下。如果超過你的稅負就低了。會進入稅負預警名單。

這種做法，叫做合理避稅。不多交，也不少交。

企業增值稅怎麼計算啊

1、企業的增值稅的計算一般情況下是

應納稅所得額=增值稅的銷項額-增值稅的進項額

2、交了多少增值稅都不會說明企業有什麼問題，僅僅體現出貨物流通環節的數量達到什麼規模。無論企業繳納多少增值稅，對企業利潤沒有影響。

原因如下：

增值稅銷項稅額與進項稅額的差額就是應納增值稅額。增值稅是價外稅，在會計核算中，銷項稅額與進項稅額與成本費用無關，提取銷項稅和進項稅額抵扣都在“應交稅費—應交增值稅”科目核算，與財務費用無關，也不反映到利潤表裡。增值稅不同於價內稅——營業恭，既然與成本費用無關，當然就與利潤無關，更不會在利潤中體現，增值稅無論你交多少，都與利潤沒有關係，至於你交了多少，並不減少利潤。

小規模企業增值稅如何交

應交增值稅：20035/(1+3%)*3%=583.54元

應交城建稅：583.54*7%=40.85元

應交教育費附加稅：583.54*3%=17.51元

應交地方教育費附加稅：5撫3.54*1%=5.84元。

還有購銷的印花稅要交，根據地稅給核定徵收的購入和銷售金額的百分點再乘上稅率。

如何繳納增值稅,怎麼計算應繳納的增值稅

增值稅和銷售收入有直接的關係，實現銷售收入就要交增值稅.如果你是一般納稅人，那麼你應交的增值稅額是：應稅銷售額X17%-進項稅額，如果是小規模納稅，應交的增唬稅額是銷售收入/(1+3%)X3%

增值稅怎麼算？

繳納增值稅的企業一般分兩類，一類是小規模企業，一類是一般納稅人.

1小規模企業的應納增值稅=收入*增值稅稅率

如收入100，稅率3%，應納增值稅=100*3%=3元

2一般納稅人企業的應納恭值稅=銷項稅額-進項稅稅額+進項稅額轉出-上期留抵稅額

一般納稅人企業的稅率通常為17%

如購貨成本100，對應進項稅額17，銷售此批貨物收入200，對應銷項稅額34，暫不考慮特殊情況，則應納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額=34-17=17元

應交增值稅怎麼做賬啊？

（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅。

（二）月份終了，企業將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

（三）當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，

借貳應交稅費—應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款”。

（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

（五）“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。

（六）“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方餘額反映多繳的增值稅，貸方餘額反映未繳的增值稅。

如何計算企業的應交增值稅

應交增值稅=銷項-進項-上期留抵

關於企業交納增值稅的規定

一般納稅企業賬務處理

（一）扣稅和記賬依據

按照《增值稅暫行條例》規定，一般納稅企業購人入貨物或接受應稅勞務支付的增值稅（下簡稱：進項稅額），可以從銷售貨物或提供應稅勞務按規定收取的增值稅（下簡稱：銷項稅額）中抵扣，但必須取得以下憑證：

1．增值稅專用發票。實行增值稅後，增值稅一般納稅企業銷售貨物或者提供應稅勞務均應開具增值稅專用發票。增值稅專用發票記載了銷售貨物的售價、稅率以及稅額等，購貨方以增值稅專用發票上記載的購入貨物已支付的稅額，作為扣稅和記賬的依據。

如果一般納稅企業購進貨物或接受應稅勞務未按規定取得並保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定註明增值稅額及其他有關事項的，或者增值稅扣稅憑證上的項目之間邏輯關係有誤的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2．完稅憑證。企業進口貨物必須交納增值稅，其交納的增值稅在完稅憑證上註明。企業以完稅憑證上註明的增值稅額，作為扣稅和記賬的依據。

3．收購憑證。一般納稅企業購進免稅農產品，收購廢舊物資，根據經主管稅務機關批准使用的收購憑證上註明的買價和13％的扣除率計算進項稅額，按照計算出的進項稅額作為扣稅和記賬的依據。

4．運費結算單據。一般納稅企業外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，以及銷售貨物所支付的運輸費用（代墊運費除外），根據經批准使用的運費結算單據所列運費金額和7％的扣除率計算進項稅額，按照計算出的進項稅額作為扣稅和記賬的依據。但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。

（二）科目設置

一般納稅企業應交的增值稅，在“應交稅金”科日下設“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目進行核算。

“應交增值稅”明細科目的借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅額和月終轉出的當月應交未交的增值稅額；貸方發生額，反映企業銷售貨物或提供應稅勞務收取的銷項稅額、出口企業收到的出口退稅以及進項稅額轉出過和轉出多交增值稅；期末借方餘額，反映企業尚未抵扣的增值稅。

“未交增值稅”明細科目的借方發生額，反映企業月終轉入的多交的增值稅；貸方發生額，反映企業月終轉入的當月發生的應交未交增值稅；期末借方餘額反映多交的增值稅，貸方餘額反映未交的增值稅。

為了詳細核算企業應交納增值稅的計算和解繳、抵扣等情況，企業應在“應交增值稅”明細科目下設置“進項稅額”、“已交稅額”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅款”、“轉出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、按規定準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業本月已交納的增值稅額。企業本月已交納的增值稅額用藍字登記；退回本月多交的增值稅額用紅字登記。

“減免稅款”專欄，記錄企業按規定享受直接減免的增值稅款。

“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，記錄企業按規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅額，抵減內銷產品的應納稅額。

“轉出未交增值稅”專欄，記錄企業月終轉出應交未交的增值稅。月終，企業轉出當月發生的應交未交的增值稅用藍字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或者提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出......

小規模企業交納增值稅會計分錄

小規模納稅人增值稅的核算，僅設置“應交稅金-應交增值稅”科目，不設置專欄，採用三欄式賬頁另外不設置“應交稅金-未交增值稅”科目

銷售時借銀行存款103

貸主營業務收入100