所得稅怎樣計提?

General 更新 2024-06-08

企業所得稅應該怎麼計提？

一、企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。

1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。

2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率

4、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整後的利潤）在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（2008年起為25%）。

二、耿計分錄

1、計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅

企業所得稅每月怎麼計提

每月利潤總額*25%

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

季度申報納稅借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

如果實繳和計提有差額

借或貸：所得稅費用

借或貸：應交稅費-應交所得稅

企業所得稅如何計提,會計分錄

企業所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結轉：

1、計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金—應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅金—應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅

季度企業所得稅怎麼計提

9月末，結轉本月利潤後，再計提。

請問如何計提企業所得稅

首先，要看你單位所得稅的徵收方式，然後，按照你單位所得稅徵收方式計算提取、繳納所得稅。

1、所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。

（1）如果你單位屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

（2）如果你單位屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率：

一般企業所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

3、提取分錄

（1）提取時借：所得稅貸：應交稅金--所得稅

（2）結轉時

借：本年利潤貸：所得稅（3）上交時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

計提企業所得稅的會計分錄

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

如果涉及遞遞延所得稅的情況

借:所得稅費用

遞延所得稅資產

貸:應交稅費-應交所得稅

或者:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

遞延所得稅負債

個人所得稅如何計提和記賬

1、計提時：

借：經營或管理費用生產成本等相關成本開支科目

貸：應付職工薪酬-工資

2、發工資時：代扣個人應交部分社保場以實際代交額計收）和個稅（以實際發放工資時計稅）

借：應付職工薪酬-工資

貸：其他應付款--社保

貸：應交個稅

貸：銀行存款或現金

企業所得稅怎樣計提？依據那些費用

1、企業所得稅是按應納稅所互額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。

利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。

應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

2、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整後的利潤）在3萬元以內的適用18%，在3萬元至10萬元的適用27%，在10萬元以上的適用33%。

計提所得稅怎麼計提，看哪個數

一般情況下，年內賬務處理時，不必考慮彙算清繳各項因素，企業所得稅=利潤總額(稅前利潤)＊25%(適用稅率)；如果截止上年度累計虧損，則應先彌補虧損，企業所得稅=(利潤總額-待彌補虧損)＊25%；此外，部分地區、企業享受高新技術企業、西部大開發等稅收優惠，減免部分所得稅，適用稅率15%等，不完全是25%稅率。計提分錄如下:借:所得稅

貸:應交稅費-應交所得稅

注:企業所得稅為季度申報，季度預繳，年度彙算清繳，年內季度申報交稅，屬預繳性質，有一定靈活性，或者說可操作性，確保次年彙算清繳時把該交的所得稅交齊就好。

企業所得稅如何計提

企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：

年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：