房地產開發企業出售自建房產都要交哪些稅 ?

房地產開發企業出售自建房產都要交哪些稅

一、基本稅種：

1、營業稅按營業收入5%繳納;

2、城建稅按繳納的營業稅7%繳納;

3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納;

5、土地增值稅按轉讓房地產收入扣除規定專案金額的增值額繳納(按增值額未超過扣除專案的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率);

6、印花稅：建安合同按承包金額的萬分之三貼花;購房合同按購銷金額的萬分之五貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納);

7、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納(各地規定不一，XX元/平方米);

8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;

9、車船稅按車輛繳納(各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元/輛);

10、企業所得稅按應納稅所得額(調整以後的利潤)25%繳納(2007年分檔計算：3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%);

11、發放工資代扣代繳個人所得稅。

除2002年1月1日以後辦的企業的企業所得稅向國稅繳納外，其他稅收都向地稅局申報繳納。

二、納稅申報期限

1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等於次月10日內為限期繳納期限;

2、企業所得稅季後15日內(當地稅務機關確認按月繳納的，次月10日)為限期繳納期限，彙算清繳期限為4個月;

3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納(各地一般一年兩次等規定不一)。

4、限期繳納最後一日，遇到休息日，順延一日;遇到長假(春節、五一、十一節)，按休息日順延;

5、滯納金按天加收萬分之五;

6、經稅務機關責令限期繳納後仍未繳納的，稅務機關可處於罰款。

三、房產稅計算方法

根據稅法規定，房產稅的計算方法有以下兩種：

(一)按房產原值一次減除30%後的餘值計算。其計算公式為：年應納稅額=房產賬面原值×(1-30%)×1.2%

(二)按租金收入計算，其計算公式為：年應納稅額=年租金收入×適用稅率(l2%)。

本答案由 中顧法律網誠信專家 張濤律師 提供

出售自建房屋交增值稅嗎？

個人銷售自建自用住房免徵增值稅。

企業自建房屋用於辦公交什麼稅

納稅人發生自建自用行為時，不需要繳納營業稅。如果將自建建築物對外銷售，其納稅義務發生的時間為不動產所有權、土地使用權轉移的當天，即在銷售環節徵收銷售不動產和自建應稅行為營業稅。

企業轉讓自建房屋需要繳納哪些稅款

（一）單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人；（二）單位或者個人自己新建（以下簡稱自建）建築物後銷售，其所發生的自建行為。”因此，單位或個人自己新建建築物後銷售 , 其自建行為視同提供應稅勞務。因此 , 你廠如果要賣廠房 , 要按“建築業”稅目依 3% 的稅率繳納營業稅 , 然後再按轉讓不動產稅目繳納 5% 的營業稅。 (1) 自建建築物出售 , 適用“ 建築業” 稅目 , 稅率 3% 。 計稅依據為 :①按同類工程的價格確定 ;②沒有同類工程價格的 , 按以下公式核定計稅價格 : 計稅價格 = 工程成本 *(1 + 成本利潤率 ) ÷(1- 營業稅稅率 ) 。 (2) 銷售自建房產 , 適用“銷售不動產 ”稅目 , 稅率為 5% 。 計稅依據為從購買方取得的全部價款和價外費用 ( 含貨幣、貨物或其他經濟利益)。

個人銷售自建自用住房應交什麼稅金

根據《財政部 國家稅務局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，個人銷售自建自用住房取得的收入免徵增值稅。

出售自建房屋屬於增值稅徵收範圍嗎

不屬於增值稅範疇，屬於營業稅範圍，房屋屬於不動產，出售時需要按照出售價格減去當初的買價和繳納的相關稅費後的餘額繳納5%的營業稅。

轉讓自建房屋需要繳哪些稅款

個人轉讓房屋涉及營業稅、個人所得稅、契稅、城市維護建設稅、印花稅、土地增值稅等6個稅種，其中契稅由買房者繳納，印花稅由買賣雙方繳納。

營業稅部分，現行的稅收政策是：從2006年6月1日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，按售房收入全額繳納營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免徵營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其售房收入減去購買房屋的價款後的差額繳納營業稅，稅率為5%。

個人將購買超過5年（含5年）的符合當地公佈的普通住房標準的住房對外銷售，應持該住房的坐落、容積率、房屋面積、成交價格等證明材料及地方稅務部門要求的其他材料，向地方稅務部門申請辦理免徵營業稅手續。

個人轉讓購買5年以內的房屋，應納稅額＝售房收入×稅率；轉讓購買5年以上的普通房屋，免徵營業稅；轉讓購買5年以上的非普通房屋，應納稅額＝（售房收入－購房價格）×稅率。

個人所得稅部分，個人轉讓住房，以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用後的餘額為應納稅所得額，繳納個人所得稅，稅率為20%。

住房轉讓所得，以實際成交價格為轉讓收入。納稅人申報的住房成交價格明顯低於市場價格且無正當理由的，徵收機關依法有權根據有關資訊核定其轉讓收入。

對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關稽核後，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。

房屋原值具體為：商品房房屋原值是指，購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關稅費；自建住房房屋原值是指，實際發生的建造費用及建造和取得產權時實際交納的相關稅費；經濟適用房（含集資合作建房、安居工程住房）房屋原值是指，原購房人實際支付的房價款及相關稅費，以及按規定交納的土地出讓金；已購公有住房房屋原值是指，原購公有住房標準面積按當地經濟適用房價格計算的房價款，加上原購公有住房超標準面積實際支付的房價款以及按規定向財政部門（或原產權單位）交納的所得收益及相關稅費；城鎮拆遷安置住房房屋原值有以下四種情況，（1）房屋拆遷取得貨幣補償後購置房屋的，為購置該房屋實際支付的房價款及交納的相關稅費，（2）房屋拆遷採取產權調換方式的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》註明的價款及交納的相關稅費，（3）房屋拆遷採取產權調換方式，被拆遷人除取得所調換房屋，又取得部分貨幣補償的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》註明的價款和交納的相關稅費，減去貨幣補償後的餘額，（4）房屋拆遷採取產權調換方式，被拆遷人取得所調換房屋，又支付部分貨幣的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》註明的價款，加上所支付的貨幣及交納的相關稅費。

轉讓住房過程中繳納的稅金是指，納稅人在轉讓住房時實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。

合理費用是指，納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。

納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統一發票，並且發票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關稽核，其轉讓的住房在轉讓前實際發生的裝修費用，可在以下規定比例內扣除：已購公有住房、經濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%；商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。

納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明......

購買國有土地自建房屋轉讓要交什麼稅

營業稅及其附加徵收的城建稅、教育費附加，個人所得稅、印花稅、土地增值稅。

自建房買賣要交哪些稅

目前各地房產過戶稅費差不多，··關鍵點(1）賣方是否唯一住房且滿五年才能免營業稅~（2）買方是首次購房享受契稅優惠~

稅費如下

根據評估價格、面積後對號入座

1、測繪費1.36元/平方，買方；

2、評估費0.5%（評估額，允許浮動）；

3、契稅評估額1%-3%（第一次買1%，非首次3%））買方；

4、所得稅1%--20%差額（五年外的唯一普通住房免），賣方；

5、交易費6/平方，買方；

6、工本費80元，買方（工本印花稅5元）；

7、營業稅5.6%（滿五年可免）！

自己對照一下吧，歡迎交流~

個人銷售自建自用住房需要交納增值稅嗎？

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，個人銷售自建自用住房取得的收入免徵增值稅。