銀行財務風險有哪些?

General 更新 2023年10月15日

商業銀行存在的會計風險有哪些？求具體。。。

（一）會計核算風險。其包括的風險有：1、會計基礎工作風險。銀行會計基礎工作，在於真實、完整、及時地對經濟業務組織核算，如果核算方法不準確，核算程序不規範，核算質量不高，就容易引發風險。每日大量現金收付，憑證受理審核，科目運用，賬戶登錄和結計等，各個環節都直接或間接與風險相聯繫。2、決算風險。商業銀行以效益為核心，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財務考核為中心的科學的管理制度：財務報告作為考核各級行經營業績的主要依據。財務定量評價最直接、最重要的資料是財務報告提供的會計信息。由於一些行為了完成上級下達的任務，吸收高成本資金，呆帳、壞帳準備金的提取比例有誤，應收利息計提標準不合理，不提少提應付利息等，造成銀行利潤虛盈實虧。3、評價風險。對客戶提供的財務報告不做認真分析、判斷、高估其償債能力及經營水平，造成潛在風險；對內部誇大信貸資產質量，使一份非可行性論證分析報告在虛假會計信息的掩蓋下通過，造成信貸資產損失的風險。

（二）會計結算業務的風險。結算業務是指各種票據的結算,在銀行中介服務中佔據著重要的地位,其風險主要有:1、詐騙風險。詐騙風險的產生,是由於犯罪分子利用熟悉銀行業務的優勢,把銀行匯票、銀行承兌匯票作為作案的對象和工具,輔之以高科技手段,有預謀、有組織地進行鉅額的票據詐騙。2、透支風險。是指客戶以“三票一卡”中的信用卡為作案工具,進行惡意透支。此類風險主要是透支者利用銀行管理上的漏洞和時間差作案,嚴重時會使銀行產生很大的經濟損失。3、真假匯票識別難的風險。由於造假票手段不斷提高而銀行識別手段相對比較落後,因此,在這方面的風險仍然存在。4、匯票貼現風險。匯票到期後，貼現銀行無法收回貼現金額。5、承兌風險。匯票到期後出票人賬戶無足夠資金付款。

（三）內部控制風險。這一風險主要表現在以下幾個方面。1、一部分銀行會計人員素質不高，在工作中表現出服務不積極，操作行為不規範，從而容易發生會計事故。2、還有個別銀行人員品質惡劣，和不法分子內外勾結，肆意侵害銀行利益，從而引發經濟案件。3、會計崗位設置缺乏應有的互相制約和牽制，造成一些人員違規、違紀，甚至貪汙挪用銀行資金，給銀行帶來風險。

（四）滯後的會計運作手段帶來的風險。

銀行貸款風險有哪些

銀行信貸風險存在的問題:

一、基礎管理工作薄弱，信貸檔案資料漏缺嚴重。主要表現為借款人和保證人的財務資料、貸款抵押憑證、貸後檢查報告、催收通知書等資料的漏缺。信貸檔案是銀行發放、管理、收回貸款這一完整過程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對貸款的風險分析造成困難，也構成了依法收貸的障礙。

二、沒有嚴格執行貸款審貸分離制度。主要表現為：審貸分離機構設置遲緩;審貸分離機構流於形式，如信貸人員常常在貸款審批前已填好貸款合同、借據等法律文件和放款憑證，出現合同簽訂日期和貸款借據日期早於貸款審批日期，貸款金額和期限與審批金額和期限不同等現象。

三、貸款“三查”制度不落實。主要表現為：一是貸前調查流於形式;二是貸中審查報送不嚴;三是貸後檢查對貸款人貸款使用情況跟蹤表面化，忽視對借款人貸後資信情況、抵押物、質押物的變化情況以及保證人經營情況和或有負債的變化進行跟蹤調查。

四、貸款經辦人員法律知識薄弱，法律意識不強，貸款失去法律保護。

主要有以下幾方面的問題：

⑴保證人主體資格不符合法律規定的要求;

⑵一些商業銀行未對抵押物、質押物的合法性、有效性進行認真審查;

⑶按照《擔保法》規定必須辦理抵押登記的，未按法律規定辦理抵押登記，造成抵押行為無效;

⑷變更主合同主要條款、延長主債務履行期限或者加重主債務人債務數額，未徵得保證人書面同意，致使保證合同無效或部分無效;

⑸不能充分運用法律有關訴訟時效中斷或中止的規定，維護銀行的依法收貸權。

五、內部監督機制不健全，信貸管理制度存在漏洞，忽視對管理者的管理。

主要表現在：

⑴一些基層行長權力過大，監督約束機制沒有真正起到作用，造成一些基層行長亂批貸款、亂投資、亂擔保等;

⑵貸款責任無法落實，最終導致無人負責，不了了之;

⑶行長經營目標考核辦法不科學，助長了行長經營上的短期行為，為了完成指標任務，不得不採取違規的做法。

六、違規賬外經營嚴重。違規賬外經營是商業銀行信貸管理中的一個重要問題。其違規經營主要採取私設賬外賬、亂用科目、調整賬表和繞規模貸款等形式，並主要投向房地產公司或其他高風險收益領域。由於賬外經營是在隱蔽情況下進行的，這部分資產沒有處於有效的監督之下，甚至參與了違法犯罪活動，因而這部分信貸資產處於巨大的風險之中。

造成違規賬外經營的主要原因包括：

⑴前幾年規章制度不健全，下放基層行權力過大，加之地方經濟發展過熱，資金需求與規模控制矛盾突出，導致了一些基層行經營行為出現嚴重偏差，違規經營逐步擴大;

⑵個別行領導受個人或小團體利益驅動，無視國家金融法規，置國家三令五申於不顧，存在僥倖心理，隱瞞不報，結果漏洞越來越大;

⑶部分行經營管理混亂，內部控制不嚴，監督機制形同虛設。

銀行的風險控制有哪些手段

1.銀行的主要風險還是信用風險，其中貸款風險是主要內容。銀行要給一個客戶做貸款，一般前提是該客戶在銀行有較長時間的結算關係，有賬戶流水，更重要的是日常企業財務到銀行對公櫃檯儲蓄櫃檯辦理各種業務透漏出來的一些信息，客戶經理會和企業財務聊，從而獲知企業的運作情況以及資金需求，傳統上一般不和陌生客戶打交道。當企業符合一定條件了，銀行才開始介入授信放款，包括主動向客戶營銷信貸產品或客戶主動申請貸款。借款人通過貸款銀行進行日常結算，銀行通過檢查賬戶往來，可以發現一些信息（不是全部，更多的信息要靠銀行與企業日常的打交道聊天，走訪獲知），例如近期借款人貸款1000萬購買100 臺汽車，那麼1000萬支付出去以後，正常情況下後面陸陸續續會有汽車銷售收入進賬，比如一週進展幾十萬，那麼這就是汽車在銷售。如果一個月內沒有任何進賬，那麼銀行就會很緊張！！！

還有借款人繳稅、水電費支付都是通過銀行代扣代繳、工資通過銀行代發。銀行通過觀察其支付是否中斷、是否明顯減少等，來判斷企業經營是否發生重大變故。

分析賬戶交易流水本身就是一種本事，流水又和銀行系統參數息息相關。這一點和沒有結算業務的貸款公司不同，他們沒有結算網絡，雖然貸款公司可以索取客戶的流水，但是一方面流水可以PS，而且不同銀行的流水格式參數千差萬別，貸款公司又如何識別真偽？就算是真的，又如何識別有效信息？而且銀行系統時不時的更新升級，很多同樣一個科目又有各種入賬方式，隔行如隔山。流水要分析，但是不是全部。

所謂銀行信貸風控，就是對每一個細節深入細緻的熟悉，而不是空洞的FRM之類的理論。所以要到銀行作風控，首先你要熟悉銀行的結算系統，對公要熟悉，對私也要熟悉。

不少互聯網公司也有辦法，通過一些互聯網信息，類似人肉搜索方式做風險控制，運用大數據，數據挖掘，機器學習，反欺詐等計算，批量化操作。這是一個有意義的嘗試，互聯網公司目前都是燒錢期，成熟的商業模式會如何，還未得而知。大數據固然重要，而作為銀行人，往往我們要關心的是小數據，與手裡的客戶相關的小數據。結算數據類似於抽樣，從客戶成千上萬的變量中抽取最能代表客戶風險狀況的東西——現金流信息。有時候做好了現金流分析，已經能夠判斷風險80%,當然客戶的一些社交網絡信息，如微博、qq信息，微信信息重要不重要，有時候的確很重要，權當一種預警信息吧。對於那些小微貸款，客戶處於社會底層，不在金融體系裡，賬戶都沒有，更別說結算，那麼只能用互聯網抓瞎，權作一種聊勝於無。對於銀行來說，直接放棄這些客戶是比較保險的做法。

擔保方面的熟悉。第一還款來源前面已經談過了。下面說說第二還款來源。

抵押物：要熟悉各種抵押物，房產，房產有幾種類型，各有什麼政策風險？抵押登記如何辦理？他項權證也有假的哦，我親歷過，房管局和借款人串通起來騙貸幾個億！！！股權質押如何辦理，政府哪個部分受理？出了風險如何處置？有哪些障礙？汽車抵押如何控制？如何拖車？

所以銀行風險控制，就是這些細枝末節的東西，一個小細節失控，就是幾個億的漏洞！！！

2.技術與管理。做了十年風險管理，說說自己的體會。

年少時，認為要專業，什麼VBA\SAS\CFA\FRM\風險案例模型研究一大堆，其實到了後來發現，做好還是要團隊，要管理，要整合資源。也即是另一種能力。專業的知識，可以補救，能力提升則不易。明明知道哪些事情該如何做，但是具體的事情要人去做，手下的人品質出了問題，再強大的風險控制體系，都無濟於事。人防物防技防。現在過於偏重技術，例如用大數據建模篩選信貸客......

什麼是銀行會計風險的定義

所謂金融會計風險，就是金融機構在經營管理過程中，由於會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。

銀行會計風險的特點?

1、隱蔽性。會計風險時時存在於日常的業務核算工作中,只要人們對其認識不足,風險防範意識淡薄,風險就會在意想不到時爆發。尤其是隨著科技進步和計算機在金融領域的廣泛應用,在處理業務時相對於手工核算更缺乏直觀性,潛在風險較大。

2、突發性。會計風險發案快、時間短。如會計結算風險從發案到結束,只需幾分鐘的時間,而且案發後其資金流動十分迅速,可利用電子網絡,在很短時間內將資金分散到全國各地,給銀行處置風險,避免和降低風險損失造成很大的難度。

3、延緩性。會計風險多數發生在會計賬務上,一般當時很難發現,從作案到案件被發現,有的時間長達數月甚至數年,因此會計風險具有一定的延緩性。

嚴重性。由於會計風險的隱藏性和延緩性,風險形成後難以立即發現,犯罪者往往重複作案,涉案金額越來越大,銀行的損失也就越大

銀行業的風險點主要在哪些方面

(1)信用風險：即交易對象無力履約的風險；

(2)市場風險：是由於市場價格的變動，銀行的表內和表外頭寸所面臨遭受損失的風險；

(3)利率風險：指銀行的財務狀況在利率出現不利的波動時所面對的風險；

(4)流動性風險：指銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平的情況；

(5)操作風險：主要在於內部控制及公司治理機制的失效；

(6)法律風險：包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險；

(7)聲譽風險：該風險產生於操作上的失誤、違反有關法規和其他問題。

企業財務風險發生的危害有哪些？ 10分

1、宏觀環境複雜多變

眾所周知，持續的金融危機，將使公司資金供給發生短缺，資金鍊斷裂，給大量依附銀行貸款的公司帶來很大的風險，甚至破產。公司在經營環境、法律環境、市場環境、社會文化環境等這些宏觀環境下，又是不可避免的對企業本身產生巨大影響。宏觀環境的變化對企業來說是難以準確預見和無法改變的，宏觀環境的不利變化必然會給公司帶來財務風險。

2、財務人員缺乏風險意識

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在財務風險，然而在現實工作中，許多公司財務管理人員風險意識淺薄，由於公司在賒銷過程中，對客戶的信用等級瞭解欠缺，缺乏控制，盲目的進行賒銷，造成應收賬款失控。大量的應收賬款長期無法回收，直至成為壞賬。嚴重影響企業資產的流動性及安全性，由此產生財務風險。

3、未建立健全內部控制制度

這是公司產生財務風險的又一重要原因，公司內部各部門之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理不力的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障，給公司帶來風險。

商業銀行會計風險的定義

所謂商業銀行會計風險，就是金融機構在經營管理過程中，由於會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。

從銀行會計的一般原則認識銀行會計風險：

1.從真實性原則分析：一是會計賬務處理失真，不少基層行為了追求部門利益或隱瞞經營問題，私設賬外賬，“放貸收息”，假造會計憑證，亂用會計科目，亂攤成本，編造虛假報表，擅自違規調錶調賬，將會計工作作為其掩蓋違規經營和虛報考核指標完成情況的工具；二是信息披露不全面導致會計信息失真。例如我國大多數商業銀行的會計科目設置沒有考慮拆放同業的風險因素拆放（存放）同業科目，因而不能真實反映這類資產的風險情況；又如近年來我國商業銀行代理業務，支付服務及衍生金融工具的運用發展迅速，但各行對或有資產、或有負債的信息披露無論從量上還是從質上衡量普遍不理想，不少國有銀行或有業務僅停留在表外附註籠統反映階段，透明度差，風險性強，信息失真嚴重；三是貸款核算沒能真實反映信貸資產狀況。目前銀行業貸款賬仍多按“一遍兩呆”分類法進行科目設置，難以反映貸款質量，風險的真實狀況。給某些銀行採取貸款到期重辦理借據，以新還舊的違規行為提供了可乘之機，留下了貸款事故隱患。

2.從謹慎原則分析：一是表內應收利息核算期限過長，應收利息的核算年限97年以前是三年，97年、98年分別改為二年和一年，2000年由一年改為半年，而國外普遍只有三個月。在我國企業經濟效益普遍較差，付息能力較低的現實情況下，應收未收利息掛賬時間過長造成了銀行利息收入大幅虛增，由此銀行額外承擔了大量稅金和利潤上交，（又因我國國有商業銀行資本普遍不足）因而銀行只好用吸收的存款墊付稅金。這種搞超額分配，加大了商業銀行的經營風險；二是鉅額銀行貸款呆賬積重難返，無法核銷，導致銀行風險高度集中，危機四伏。危機主要表現在以下兩個方面：

（1）在目前我國銀行貸款呆賬居高不下的情況下，按年末貸款餘額的1%提取呆賬準備金，對已造成銀行貸款損失來講是杯水車薪，無濟於事。

（2）已造成實際損失的呆賬，卻因手續繁瑣，條件嚴格，難以分期攤銷，同時銀行在利潤指標的壓力下普遍對打消呆賬存有顧慮，從而導致呆賬日積月累，風險得不到及時化解。日韓等國不良貸款長期積累導致銀行倒閉的事實充分說明，不良貸款必須及時處理，否則任其沉澱，膽患無窮。

3.從相關性原則分析：目前我國有商業銀行的會計報表由資產負債表、損益表、財務狀況變動表三者組成。從這三種報表的構成看，似乎應能滿足各方對銀行會計信息的需求，但實際上，這套會計報表不能完全反映銀行當前經營上的“賬款”不符的現象，使報表使用者難以據此準確判斷銀行的實際經營狀況和風險水平。同時，目前的銀行會計信息的採集過於注重對外的宏觀會計信息，而對內向型的微觀會計信息分析，反映不足；注重靜態的，過去式的信息，而忽視動態聯繫的、尤其是可供預測的會計信息，從而造成會計信息相關性不強，使用價值不高，難以滿足銀行管理部門加強內部管理，防範金融風險的需要。

4.從重要性原則分析目前銀行會計存在的問題主要有：

（1）財務成果的形成沒有得到充分揭示，如利潤中包含多少應收款成分，應收款項的質量狀況如何，是否形成虛假收入等披露不夠；

（2）籌資渠道沒有充分揭示，如銀行經營的負債項目多少來源於合理的籌資，有多少是依靠高成本籌資（如拆入資金），籌資成本與籌資活動是否匹配等；

（3）代管物品及抵押財產沒有充分揭示。代管物品及抵押財產是銀行在某經營期間所擁有的一種物質保......

商業銀行的財務報表主要有哪些

商業銀行也是企業，也要執行國家統一的企業會計制度，其財務報表主要有：

1、資產負債表，即該銀行某一期末時點的財務狀況的報表；

2、利潤表，即該銀行某一時段內經營成果的報表；

3、現金流量表，即該銀行某一時段內現金增減變動的報表；